一、当前高校财务管理工作面临的形势

　　1、当前高校面临着经济新常态、政府职能改变、现代大学治理、“八项规定”和专项巡视、“双一流”建设与教育综合改革、科研体制与经费管理改革、预算改革与绩效预算等新形势和新要求。在全面落实“放”“管”“服”时，严守国家财经纪律和财经规矩是严明党的政治纪律和政治规矩、反腐倡廉建设的基本要求和一项基础性工作。

　　2、东南大学正在开展的“双一流”建设既是学校发展的重大机遇，也是重大挑战和考验；资金对促进学校发展的作用比以往任何时候都大；廉政和资金（产）安全事故发生对学校的危害也更大；加强对财务风险的防范当前尤显重要。

　　二、在加强学校财务管理和财务服务的同时，注重发挥财务监督的作用

　　1、学校财务管理工作以资源配置、单位利益最大化为核心，在这个方面，我们需要突破规则、改革创新。总体模式为管理为主，服务次之。

　　2、学校会计核算和服务要按统一的法规和准则处理业务，模式为服务为主，管理次之。

　　3、财务监督贯穿整个资金运行全流程，在资金运行很多关卡上可发挥防范和制止作用，财务监督也是廉政风险防范的基础性监督。

　　三、以启动学校内部控制建设为切入口，全面提升学校风险防范和管控能力

　　高校内部控制不仅仅是指财务，“内部控制”是一种强调以预防为主的制度，指高校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对管理与运行风险进行防范和管控，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率，它和廉政建设紧密相联。内部控制实质是由一系列的政策和程序组成（工程），将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施，将分散的管理制度有机地连接起来，构成一个体系（系统）。内控建设不是另起炉灶，取代现有各项规章制度，而是穿针引线、穿衣戴帽，使其规则化、程序化、系统化，编织一个更加致密的笼子。

　　自2012年以来,国家制定实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《关于开展内部控制基础性评价工作的通知》等文件，对学校内部控制提出了明确要求；学校的综合改革、管理重心下移，管理服务部门优化重组，都需要按内部控制的原则和流程，重新梳理各项制度，确保分工清晰、权责分明、精干高效。

　　四、建立和实施内部控制应该遵循的原则

　　建立和实施内部控制主要包括三项原则：

　　第一，全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。重点做到“三个全面”，即范围上要全面控制；流程上要全过程控制，如预算工作，就要做到编制有目标、执行有监控、完成有评价、结果有反馈、反馈有利用；人员上要全员控制。第二，重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。第三，制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，将制衡机制嵌入单位内部管理制度，使内部管理制度具有针对性和可操作性，有利于堵塞漏洞、消除隐患，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。内部权力制衡有四项基本要求，即分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗。

　　五、我校开展内部控制工作主要内容和流程

　　按内部控制规范工作基本要求和我校特点，东南大学内部控制工作将从以下十个方面开展：

　　第一，建立机构，宣传培训。已成立校长为组长的内部控制规范领导小组、开始内部控制规范宣传和培训工作。第二，制定工作方案，征求全员建议。第三，全面梳理管理流程和业务流程。第四，系统分析经济活动风险。第五，确定风险点。第六，选择风险应对策略。第七，制定《东南大学内部控制手册》。第八，开展试运行，及时进行风险测试。第九，正式实施学校内部控制规范。第十，定期开展自我评价。

　　（本文根据总会计师丁辉在“东南大学2016年度党风廉政建设工作会议”上的讲话整理完成）